Je loon als zelfstandige

Het is belangrijk om te weten dat omzet, winst en loon niet hetzelfde zijn

Veel starters kijken vooral naar hun omzet of naar het bedrag dat boven het break-evenpunt uitkomt en denken dat dit automatisch het bedrag is dat ze zelf zullen verdienen. In werkelijkheid moeten er vaak nog belastingen betaald worden en houden ondernemers meestal ook een deel van het geld in hun onderneming voor toekomstige investeringen, belastingen of onverwachte kosten.
 

Een eenvoudig voorbeeld
Stel dat je onderneming jaarlijks:
•    €120 000 omzet realiseert
•    €45 000 variabele kosten heeft (producten, aankopen, grondstoffen, ...)
•    €35 000 vaste kosten heeft (huur, energie, verzekeringen, marketing, software, wagen, ...)

Dan blijft er €40 000 winst over vóór belasting.

Wat er daarna met die winst gebeurt, hangt af van je ondernemingsvorm.
 

Eenmanszaak

Heb je een eenmanszaak? Dan is je netto belastbaar inkomen gelijk aan je omzet min je beroepskosten. Daaronder vallen ook je sociale bijdragen.

Bij een eenmanszaak bestaat er geen apart loon zoals bij een werknemer of zaakvoerder. De winst van je onderneming is je inkomen als zelfstandige.

In het voorbeeld hierboven maakt je onderneming €40 000 winst. Dat betekent niet dat je automatisch €40 000 vrij kunt besteden.

Op die winst moet je nog personenbelasting betalen. Deze belasting wordt berekend op de volledige winst, ook als je een deel van het geld op de rekening van je onderneming laat staan.

Veel ondernemers laten bewust een deel van het geld in hun onderneming zitten. Zo bouwen ze een buffer op voor toekomstige investeringen, vervanging van materiaal, belastingen, rustigere periodes of onverwachte kosten.

Na betaling van de personenbelasting blijft een bedrag over dat je privé kunt gebruiken. Hoeveel dat precies is, hangt af van je persoonlijke en fiscale situatie.

Ben je zelfstandige in bijberoep? Dan worden je inkomsten uit je zelfstandige activiteit samen belast met je andere beroepsinkomsten. Daardoor kan je in een hogere belastingschijf terechtkomen.

De winst van je onderneming is dus niet automatisch het bedrag dat je privé kunt uitgeven.

Vennootschap

Heb je een vennootschap? Dan werkt het anders.

Je moet jezelf een loon uitkeren en hiervoor moet een loonfiche worden opgemaakt.

Je bent in principe vrij om te bepalen hoeveel loon je jezelf uitkeert. Uiteraard moet je vennootschap wel over voldoende middelen beschikken om dat loon te betalen.

Bij een vennootschap is het loon van de zaakvoerder een kost van de onderneming.

Stel bijvoorbeeld dat in de €35 000 vaste kosten uit het voorbeeld een brutoloon van €24 000 voor de zaakvoerder zit. Dat loon wordt eerst als kost afgetrokken. Daarna betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting op de winst die overblijft.

Op het loon dat je ontvangt, betaal je zelf nog personenbelasting en sociale bijdragen. Je brutoloon is dus niet hetzelfde als het nettobedrag dat uiteindelijk op je rekening terechtkomt.

Ook de winst die na de belastingen in de vennootschap overblijft, is niet automatisch privé beschikbaar. Die winst behoort toe aan de vennootschap.

Wil je die winst toch naar je privérekening overbrengen? Dan moet je daarvoor een extra stap zetten, bijvoorbeeld door een dividend uit te keren. Ook daarop kan een belasting van toepassing zijn.

Veel ondernemers kiezen ervoor om een deel van de winst in de vennootschap te laten zitten als reserve voor toekomstige investeringen, financiële zekerheid of onverwachte kosten.

Bespreek daarom samen met je boekhouder of accountant welke verloningsvorm het best past bij jouw situatie. Je kan bijvoorbeeld werken met een combinatie van loon, dividend en een groepsverzekering.

Een vennootschap is niet altijd de beste keuze

Een vennootschap kan fiscaal interessant zijn wanneer je inkomen als zelfstandige hoger wordt, maar brengt ook extra kosten en verplichtingen met zich mee. Daarom is ze niet in elke situatie de meest geschikte ondernemingsvorm.

Welke ondernemingsvorm het best bij je past, hangt af van verschillende factoren, zoals je verwachte winst, investeringen, risico's en persoonlijke situatie.

Laat je daarom goed adviseren door een boekhouder, accountant of andere deskundige.

Hou er ook rekening mee dat je verloning vaak een belangrijke kost is voor je onderneming. De keuzes die je maakt rond je verloning hebben een grote invloed op je belastingen én op de financiële ruimte binnen je onderneming.

Neem dit daarom mee in je financieel plan.